Все договоры гражданско-правового характера составляются по одному сценарию, но с учётом своих особенностей – предмета договора, сроков, порядка оплаты и других специальных положений. Если же вы планируете сотрудничать с самозанятым, то нужно учитывать особенности налогообложения.
В этой статье мы подготовили гайд по заключению договора с плательщиком налога на профессиональный доход. А если у вас уже возникли вопросы или вам нужна помощь в сопровождении сделки, то заполните заявку на бесплатную консультацию с юристом нашего сервиса.
%%type:widget, id:service_contract, name:quiz%%
Оглавление
- Общие правила сотрудничества с самозанятым
- Трудовые отношения или самозанятость?
- Что обязательно нужно прописать в договоре?
- Как составить договор с самозанятым?
- Что обязан сделать самозанятый после оказания услуги?
Общие правила сотрудничества с самозанятым
Самозанятость – это удобный способ легализовать свою деятельность с минимальными затратами на администрирование и уплату налогов. Ставка налога с дохода составляет 4-6%, этот режим не требует отчётности, контрольно-кассовой техники, уплаты страховых взносов и многого другого, что характерно для малого бизнеса, как ИП на УСН, например.
Тем не менее многие переходят на самозанятость для экономии на налогах – например, ведут предпринимательскую деятельность со штатом работников, перераспределяя прибыль между своими «партнёрами» или заключают договор услуг вместо трудового договора, чтобы не уплачивать НДФЛ и страховые взносы.
Так что прежде, чем заключать договор с самозанятым, нужно убедиться в том, что вы не маскируете что-то ещё под самозанятость.
Какие ограничения есть для самозанятых:
- Самозанятые могут продавать только товары собственного производства, но не перепродавать чужие вещи.
- Самозанятым запрещено заниматься продажей товаров, оборот которых строго регулируется государством, включая подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке. Это означает, что им нельзя продавать алкоголь, табак, бензин, а также вино, даже если оно изготовлено самостоятельно.
- Самозанятые не имеют права добывать и продавать полезные ископаемые, включая такие материалы, как драгоценные камни, самоцветы, торф, песок и уголь.
- Самозанятые не могут выступать посредниками и представлять интересы других лиц по агентским договорам, договорам комиссии или поручительства. Единственное исключение — это возможность работать курьером, при условии, что платежи от клиентов за доставляемые товары регистрируются через онлайн-кассу продавца.
Трудовые отношения или самозанятость?
Самозанятые – это физлица, которые работают сами на себя. Но часто трудовые договоры подменяют договорами услуг/ выполнения работ с одной целью – снизить налоговую нагрузку, а также уменьшить гарантии, предъявляемые трудовым законодательством (отпуска, порядок увольнения и т. д.).
ФНС России подготовил письмо от 15 апреля 2022 года № ЕА-4-15/4674, в котором перечислил обстоятельства, которые позволяет переквалифицировать отношения:
- в договоре закреплена трудовая функция (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
- в договоре отсутствует конкретный объём работ;
- договором установлена ежемесячная в определённой сумме оплата труда
- выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность общества;
- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется;
- договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- договорами возложена материальная ответственность на фактического исполнителя работ;
- договором обеспечен контроль со стороны работодателя;
- обеспечение работодателем работника условиями труда;
- инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества);
- регистрация физлица в качестве плательщика НПД – обязательное условие при заключении договора.
Не обязательно, чтобы все эти признаки выполнялись разом. Но чем больше критериев будет указывать на то, что самозанятый подконтролен заказчику, тем выше риск переквалификации отношений.
Кроме того, с этого года вступил в силу закон, который учредил межведомственную комиссию для борьбы с нелегальной занятостью. Теперь эта комиссия вместе с ФНС России будет контролировать ИП и компании, которые:
- выплачивают сотрудникам зарплату ниже МРОТ;
- маскируют трудовые отношения под гражданско-правовые договоры;
- сотрудничают с более чем 10 самозанятыми и выплачивают им свыше 50 тыс. рублей в месяц;
- выплачивают зарплату, которая отличается от среднерыночного уровня на 35% и более.
Так что еще один риск, который нужно держать в голове, – это количество подрядчиков, которые платят налог на профессиональный доход. Чем больше их будет, тем больше вы можете заинтересовать контролирующий орган.
Что обязательно нужно прописать в договоре?
Чаще всего с самозанятыми сотрудничают по договору услуг/ выполнения работ. Поэтому сейчас обсудим, что прописать в этих договорах.
-
Предмет договора
Предмет договора определяет конкретные услуги или их набор, которые исполнитель обязуется предоставить, а заказчик — оплатить. Это ключевой элемент договора: без его указания договор не может считаться заключённым. Очень важно подробно и точно описать предмет договора, избегая общих формулировок.
Текст должен чётко определять, какие именно действия обязан выполнить исполнитель. Если услуги описаны недостаточно конкретно, это может привести к разногласиям, когда стороны будут по-разному интерпретировать объём и характер предоставляемых услуг.
Посмотрим на примере оферты DestraLegal.ru, но в общих чертах.
Мы оказываем юридические услуги в рамках публичной оферты. Для начала мы вынесли терминологию на первую страницу и описали, что Услуги – это юридические услуги дистанционной юридической поддержки, оказываемые Компанией с использованием Веб-сайта.
Предмет договора сформулирован следующим способом:
Исполнитель в течение срока действия настоящего Договора обязуется оказывать Заказчику Услуги, а Заказчик обязуется оплачивать Услуги Исполнителя в порядке и сроки, установленные Договором.
-
Срок оказания услуг
Сроки выполнения услуг могут быть установлены различными способами, в зависимости от ваших потребностей. Это может быть конкретный срок (например, договор заключается на год или до определённой даты) или условный (например, начальная и конечная даты привязаны к какому-то событию).
Также можно согласовать срок в рамках конкретного задания. Этот вариант подходит для тех, кто планирует длительное сотрудничество с разными форматами взаимодействия, например, для абонентского обслуживания или почасовой оплаты.
Для длительных услуг можно установить промежуточные этапы, которые будут служить контрольными точками. Они помогут отслеживать прогресс выполнения работы и при необходимости корректировать процесс. Также такие промежуточные сроки позволят решить вопрос оплаты в случае досрочного прекращения сотрудничества с исполнителем.
В оферте DestraLegal.ru мы указали, что объем Услуг, их стоимость и условия оказания определяются прейскурантом Услуг Исполнителя. Это сделано потому, что стоимость может различаться в зависимости от выбранного тарифа, а вместе с ними будут удлиняться сроки задания.
-
Цена договора
Укажите общую стоимость услуги, сроки внесения аванса (если он предусмотрен) и окончательный расчёт. Если договор включает несколько услуг, старайтесь подробно указать стоимость каждой из них — это облегчит расчёт оплаты в случае досрочного прекращения сотрудничества.
Более подробно о порядке составления договора услуг мы писали в прошлой статье.
Как составить договор с самозанятым?
С прикладной точки зрения договор с самозанятым не сильно отличается от договора с ИП, физлицом или ООО. Но есть несколько деталей, которые нужно прописать в договоре:
- Укажите в реквизитах, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход
- Зафиксируйте обязанность исполнителя передать заказчику чек из приложения «Мой налог».
- Пропишите заверения и гарантии (не обязательно, но может сработать в вашу пользу в случае сомнений)
Что обязан сделать самозанятый после заключения?
После получения оплаты от заказчика исполнитель обязан внести информацию о платеже в мобильное приложение «Мой налог» и получить чек, подтверждающий операцию. Передать чек необходимо не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта.
Исполнитель может предоставить чек следующим способом:
- чек на бумажном носителе, распечатанный из мобильного приложения и отправленный заказчику почтой или курьером.
- чек в электронной форме, который может быть отправлен заказчику привычным способом (мессенджер, электронная почта, ЭДО).
Учитывайте, что без чека организация не сможет подтвердить расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.
%%type:widget, id:service_contract, name:quiz%%
В этой статье мы рассмотрели основные вопросы, которые возникают при составлении договора с самозанятым. Если же вам требуется составить грамотный ёмкий договор, который прослужит вам несколько лет, то команда DestraLegal.ru с радостью вам поможет.
Заполните форму на нашем сайте, прокомментируйте, какой результат вы желаете получить, и юрист DestraLegal.ru бесплатно вас проконсультирует.
Ваш DestraLegal
%%type:compensation, id:service_contract%%
